Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525. Page Last Reviewed or Updated: September 20, 2016Topic 429 - Comerciantes en Valores (Información para Formularios 1040) Este tema explica si una persona que compra y vende valores califica como comerciante en Valores para efectos fiscales y cómo los comerciantes deben informar los ingresos y gastos resultantes de la actividad comercial. El término seguridad se define en la sección 475 (c) (2) del Código de Rentas Internas. En general, el término "valores" incluye una participación en acciones, participaciones de propiedad beneficiaria en ciertas sociedades y fideicomisos, evidencia de deuda y ciertos contratos principales nocionales, así como evidencia de un interés o un instrumento financiero derivado en cualquiera de estos Artículos y ciertas coberturas identificadas de estos elementos. Consulte la sección 475 (c) (2) para obtener una lista completa de los elementos que califican como garantía. Para entender mejor las reglas especiales que se aplican a los operadores de valores, es útil revisar el significado de los términos inversor, distribuidor y comerciante, así como la manera diferente en que informan los ingresos y gastos relacionados con sus actividades. Los inversionistas normalmente compran y venden valores y esperan ingresos de dividendos, intereses o apreciación del capital. Ellos compran y venden estos valores y los tienen para la inversión personal que no están llevando a cabo un comercio o negocio. La mayoría de los inversores son personas físicas y tienen estos valores durante un período sustancial de tiempo. Las ventas de estos valores generan ganancias y pérdidas de capital que deben ser reportadas en el Formulario 1040, Anexo D (PDF), Ganancias y Pérdidas de Capital y en el Formulario 8949 (PDF), Ventas y Otras Disposiciones de Activos de Capital. según sea apropiado. Los inversionistas están sujetos a las limitaciones de pérdida de capital descritas en la sección 1211 (b), además de las reglas de ventas de lavado de la sección 1091. Los inversores pueden beneficiarse de una deducción por los gastos de producir ingresos de inversión imponibles. Estos incluyen gastos de consultoría y asesoramiento sobre inversiones, honorarios legales y contables y boletines de inversión. Informan de estos gastos en el Formulario 1040, Anexo A (PDF), Deducciones detalladas. Como deducciones diversas permitidas en la medida en que excedan de 2 de los ingresos brutos ajustados. También pueden deducir los intereses pagados por dinero para comprar o llevar propiedades de inversión que produzcan ingresos imponibles en el Anexo A, pero en virtud de la sección 163 (d), la deducción no puede exceder los ingresos netos de inversión. Las comisiones y otros costos de adquisición o disposición de valores no son deducibles, sino que deben usarse para calcular la ganancia o pérdida al momento de la disposición de los valores. Tema de repaso 703. Bases de Activos para obtener información adicional. Los ingresos por inversiones no están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para obtener más información sobre los inversores, consulte la Publicación 550. Ingresos y gastos de inversión. Los distribuidores de valores pueden ser personas físicas o jurídicas. Los concesionarios compran, tienen y venden valores a sus clientes en el curso normal de su comercio o negocio. A veces mantienen un inventario. Los distribuidores se distinguen de los inversores y los comerciantes porque tienen clientes y derivan sus ingresos de la comercialización de valores para la venta a los clientes. El artículo 475 requiere que los concesionarios mantengan y mantengan registros que identifiquen claramente los valores mantenidos para ganancia personal en comparación con los que se mantienen para uso en su actividad comercial. Los concesionarios deben reportar ganancias y pérdidas asociadas con disposiciones de valores usando las reglas de valoración a mercado que se describen a continuación. Se aplican reglas especiales si usted es un comerciante de valores, en el negocio de compra y venta de valores para su propia cuenta. La ley considera que esto es un negocio, a pesar de que un comerciante no mantiene un inventario y no tiene clientes. Para participar en un negocio como un comerciante en valores, debe cumplir todas las siguientes condiciones: Usted debe tratar de beneficiarse de los movimientos diarios del mercado en los precios de los valores y no de los dividendos, los intereses o la apreciación del capital Su actividad debe ser sustancial y Debe llevar a cabo la actividad con continuidad y regularidad. Los siguientes hechos y circunstancias deben ser considerados para determinar si su actividad es una actividad de negociación de valores: Períodos típicos de tenencia de valores comprados y vendidos La frecuencia y el monto en dólares de sus operaciones durante el año La medida en que usted persigue la actividad para producir ingresos para Un medio de vida y la cantidad de tiempo que dedicas a la actividad. Si la naturaleza de sus actividades comerciales no califica como un negocio, se le considera un inversor y no un comerciante. No importa si usted se llama un comerciante o un comerciante del día, usted es un inversionista. Un contribuyente puede ser un comerciante en algunos valores y puede tener otros valores para la inversión. Las reglas especiales para los comerciantes no se aplican a los valores mantenidos para la inversión. Un comerciante debe mantener registros detallados para distinguir los valores mantenidos para la inversión de los valores en el negocio de comercio. Los títulos mantenidos para la inversión deben ser identificados como tal en los registros de los comerciantes el día en que los adquiera (por ejemplo, manteniéndolos en una cuenta de corretaje separada). Los comerciantes reportan sus gastos comerciales en el Formulario 1040, Anexo C (PDF), Ganancia o Pérdida del Negocio. Las limitaciones de la Lista A del gasto de intereses de inversión, que se aplican a los inversores, no se aplican a los intereses pagados o incurridos en un negocio comercial. Las comisiones y otros costos de adquisición o disposición de valores no son deducibles, sino que deben usarse para calcular la ganancia o pérdida al momento de la disposición de los valores. Ver Tema 703. Bases de los Activos. Los ganancias y pérdidas de la venta de valores de ser un comerciante no están sujetos al impuesto de trabajo por cuenta propia. Los negociadores de elecciones de Mark-to-Market pueden elegir usar las reglas de mark-to-market, los inversionistas no pueden. Si un comerciante no hace una elección válida de valoración a mercado bajo la sección 475 (f), entonces él o ella deben tratar las ganancias y pérdidas de ventas de valores como ganancias y pérdidas de capital e informar las ventas en el Formulario 1040, Anexo D (PDF), Ganancias y Pérdidas de Capital y en el Formulario 8949 (PDF), Ventas y Otras Disposiciones de Activos de Capital. según sea apropiado. Cuando se reporta en el Anexo D, continúan aplicándose las limitaciones sobre pérdidas de capital y las reglas de ventas de lavado. Sin embargo, si un comerciante hace una elección puntual de mercado a mercado, entonces él o ella puede tratar las ganancias y pérdidas de ventas de valores como ganancias y pérdidas ordinarias (excepto para los valores mantenidos para inversión - vea arriba) que deben ser reportados Parte II del Formulario 4797 (PDF), Ventas de Propiedad Empresarial. Ni las limitaciones de las pérdidas de capital ni las reglas de venta de lavado se aplican a los comerciantes que utilizan el método de contabilización a valor de mercado. En general, un comerciante debe hacer la elección de marca a mercado en la fecha de vencimiento (sin incluir extensiones) de la declaración de impuestos para el año anterior al año para el cual la elección se hace efectiva. Puede hacer la elección adjuntando una declaración a su declaración de impuestos oa una solicitud de prórroga de tiempo para presentar su declaración. La declaración debe incluir la siguiente información: Que está haciendo una elección bajo la sección 475 (f) El primer año fiscal para el cual la elección es efectiva y El comercio o negocio para el cual usted está haciendo la elección. Consulte el Formulario 1040, Instrucciones del Anexo D (PDF), Ganancias y pérdidas de capital. Para obtener más información sobre cómo hacer la elección de marca a mercado. Es importante señalar que, en general, las elecciones de la sección 475 (f) no están permitidas. Después de hacer la elección para cambiar el método de contabilización a valor de mercado, debe cambiar su método de contabilización de valores bajo Procedimiento de ingresos 2016-29. Además de hacer la elección, también deberá presentar un Formulario 3115 (PDF), Solicitud de Cambio en el Método de Contabilidad (vea Procedimiento de Ingresos 2015-13). La Publicación 550 describe los procedimientos para hacer una elección bajo la sección llamada Reglas Especiales para Comerciantes en Valores. La no presentación del Formulario 3115 mencionado anteriormente no invalidará una elección válida y oportuna. Si ha hecho una elección válida bajo la sección 475 (f), la única manera de dejar de usar la contabilización de valores a valor de mercado es presentar una solicitud automática de revocación bajo Procedimiento de ingresos 2016-29, Sección 23.02. En virtud de ese procedimiento de ingresos, la solicitud de revocación debe presentarse en la fecha de vencimiento original de la declaración (sin tener en cuenta las prórrogas) para el año contributivo anterior al año de cambio. Esta declaración de notificación de revocación debe adjuntarse a esa devolución o, si corresponde, a una solicitud de prórroga de tiempo para presentar dicha declaración. Las revocaciones tardías generalmente no serán permitidas excepto en circunstancias inusuales y convincentes. TradeLog es el único programa de contabilidad comercial en el mercado que nuestros CPAs se sienten cómodos al usar el momento del pago de impuestos cuando firmo su declaración de impuestos. Mdash Robert A. Green, CPA TradeLog ha hecho esta monumental tarea posible. Todos los aspectos son excelentes. Una de las mejores experiencias que he tenido. Su documentación, tutoriales, conocimientos e información sobre el proceso tributario y las implicaciones, incluso la claridad del proceso de inscripción. El mejor soporte de software y la respuesta que he experimentado. Y he aprendido mucho. Mdash M. Freehill Mis impuestos serían tan difíciles sin TradeLog. Cuanto más lo uso más sorprendido de lo que puede hacer. Cuando envío mis impuestos al IRS, me siento seguro de que puedo respaldar mis informes y saber que es correcto. Únete a los muchos miles de comerciantes que presentaron una declaración de impuestos más inteligente con TradeLog. Muchos otros temas comerciales y relacionados con impuestos y ejemplos están cubiertos en este sitio. Sólo sigue las barras de navegación a lo que te interesa. Disfrute, vuelva a visitar a menudo y, como siempre, Buen comercio Si usted se ha beneficiado de este sitio web, por favor considere hacer una donación. Cualquiera que sea la cantidad. Se necesita mucho tiempo para desarrollar: Muestras de declaración de impuestos. Y para proporcionar Código Tributario y Comentario del Caso de la Corte Cualquier contribución, no importa cuán pequeña. O grandes. Será apreciado grandemente. Y puede ser deducible de impuestos. Es Opciones Trading Reportado al IRS Más artículos Al igual que las estrategias de opciones de comercio, el tratamiento tributario de operaciones de opciones está lejos de ser simple. Bajo los nuevos requisitos de reporte de intermediarios, las transacciones de opciones ahora se informan al Servicio de Rentas Internas al cerrar la posición, incluyendo su base de costos y ganancias o pérdidas de capital. Tenga en cuenta que algunas transacciones de opciones tales como caballos, ventas cortas y ventas de lavado requieren tratamiento tributario especial y pueden resultar en una ganancia de capital reportable antes de que se cierre la posición. Valores cubiertos El IRS comenzó a exigir a los corredores para realizar un seguimiento de base de costos para las operaciones de seguridad a partir de 2011 con operaciones de capital. La negociación de opciones se agregó al requisito el 1 de enero de 2013. Cualquier transacción de opciones después de esa fecha tendrá la base registrada e informada al IRS en el Formulario 1099-B cuando se vendan esas opciones, incluyendo ganancias de capital calculadas en la transacción. Ganancias y pérdidas de capital Con los nuevos requisitos de información, su estado de cuenta de corredor y 1099-B separarán ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo. Cualquier garantía mantenida durante un año o menos da como resultado una ganancia o pérdida de capital a corto plazo. Cualquier cosa mantenida durante un año permite una tasa más favorable de ganancias de capital a largo plazo, aunque la pérdida se trata de manera idéntica. Si después de combinar todas las ganancias y pérdidas durante el año fiscal, tiene una pérdida neta, puede cancelar hasta 3.000 por año contra otros ingresos y traspasar el resto a años fiscales futuros hasta agotar el exceso. Ventas constructivas Las ventas constructivas son transacciones que implican una seguridad apreciada tal que vendiendo la posición daría lugar a una ganancia si usted cerrara inmediatamente la posición. Las opciones del dinero son un ejemplo. Otra es cuando usted tiene una acción y comprar una opción para vender a más alto que el valor de mercado actual - comprar esa opción representa una venta constructiva. Usted debe darse cuenta de la ganancia en la fecha de la venta constructiva, y la transacción se informará al IRS. Al cerrar la posición, sólo informe un ingreso neto de la ganancia reconocida en la venta constructiva. Responsabilidad del contribuyente Si vende opciones adquiridas antes del 1 de enero de 2013, el corredor no puede reportar la venta al IRS. Sin embargo, todavía se requiere que informe la transacción cuando presenta su declaración de impuestos. Informe cada venta individual de opciones en el Formulario 8949, usando la parte apropiada para transacciones a corto y largo plazo. Transfiera los totales al Anexo D para calcular su ganancia o pérdida neta de capital para el año fiscal. Es un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso.
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